Специалист перезвонит вам в течение 2 минут
Рабочее время: Пн-Пт c 10:00 до 19:00
Ваша заявка принята в обработку.
Мы используем файлы cookie, чтобы собирать статистику и улучшать работу сайта. Подробности — в политике конфиденциальности.
При получении прибыли инвесторы платят налог на доход физических лиц. Но уплата этого налога имеет свои нюансы, о которых нужно знать перед вложением денег. Разбираем их в этом материале.
НДФЛ облагаются доходы со всех видов активов:
Проценты по банковским вкладам тоже облагаются налогом, но только при превышении лимита дохода. Его считают путём умножения самой большой ключевой ставки в отчётном периоде на 1 млн ₽ и деления полученного результата на 100. Для примера возьмём 2025. В этом году самая большая ключевая ставка составляла 21%. Это значит, что на проценты до 210 000 ₽ не надо платить НДФЛ: 1 000 000 * 21 / 100 = 210 000.
При долгосрочных вложениях в недвижимость покупатель не платит НДФЛ, но ежегодно придётся платить налог на имущество. Если квартиру или дом покупают для перепродажи, объект находится в собственности менее 5 лет, а затем его продают, с полученных в результате сделки средств придётся заплатить НДФЛ, так как они считаются доходом. Чтобы избежать этого, нужно владеть недвижимым имуществом 5 лет.
Ставки налогов на инвестиции зависят от двух факторов: типа налогоплательщика и полученного дохода. Физические лица платят НДФЛ по прогрессивной шкале. Индивидуальные предприниматели — НДФЛ или единый платёж в рамках УСН. Юридические лица перечисляют в бюджет налог на прибыль.
Частные инвесторы— граждане платят налог на доходы физических лиц. С 2025 года у него скользящая ставка, которая зависит от того, сколько заработал налогоплательщик.
Доход налогоплательщика (за год)
Ставка НДФЛ
До 2,4 млн ₽
13%
2,4-5 млн ₽
15%
5-20 млн ₽
18%
20-50 млн ₽
20%
От 50 млн ₽
22%
Повышенную ставку применяют только к доходам, полученным сверх лимита. Пример: гражданин заработал 3 млн ₽ — в этом случае 2,4 млн будут облагаться НДФЛ 13%, а оставшиеся 600 000 ₽ — 15%.
Налог платят со всех доходов гражданина в отчётном периоде. Например, если налогоплательщик в течение 12 месяцев получил заработную плату в размере 2 млн ₽ и ещё 2 млн ₽ заработал на инвестициях, то НДФЛ будут рассчитывать исходя из суммы 4 млн ₽.
В 2024 году в России наблюдался спад частных инвестиций, но в 2025 их объём снова растёт.
По некоторым ценным бумагам предусмотрена пониженная ставка НДФЛ 9%, которая действует на полученные до 2017 года дивиденды по акциям и проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года.
Если индивидуальный предприниматель не использует специальную систему налогообложения, он платит НДФЛ, как и другие физические лица. Прибыль от инвестиций в этом случае суммируют с общим доходом. При УСН есть 2 варианта налогообложения:
Организации платят с дохода от инвестиций налог на прибыль в размере 25%. Согласно ст. 247 НК РФ, к ней относятся полученные доходы, уменьшенные на величину произведённых расходов.
Нерезиденты платят налоги только с доходов, полученных от инвестиций в Российской Федерации. Но есть исключение: такие лица обязаны платить НДФЛ на дивиденды по акциям или долям международных холдинговых компаний. Правда, в этом случае действует уменьшенная ставка, которая составляет всего 5%. В остальных ситуациях для нерезидентов действуют следующие ставки.
Тип дохода
Налоговая ставка
Дивиденды по российским акциям
Проценты по вкладам в банках РФ
Доходы из других источников, в том числе от инвестиций
30%
Иностранные инвесторы, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, платят налоги на общих основаниях с гражданами РФ. Налоговыми резидентами признаются лица, которые находятся в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Для инвесторов действует несколько налоговых вычетов, которые позволяют освободить часть дохода от налогов. Льготы предусмотрены ст. 219.1 НК РФ.
Предоставляется в размере положительного финансового результата при реализации или погашении ценных бумаг, которые находились в собственности инвестора от 3 лет. Максимальная величина льготы определяется как произведение количества лет нахождения ценных бумаг в собственности и суммы, равной 3 000 000 рублей.
Предоставляется в сумме денег, внесённых в налоговом периоде на ИИС, который открыли до 31 декабря 2023 года. Максимальный размер вычета составляет 400 000 ₽. У налогоплательщика не должно быть других ИИС — иначе ему не положена льгота.
Предоставляется по окончании договора на ведение ИИС в полной сумме полученного дохода по операциям по счёту. С даты заключения договора должно пройти не менее 3 лет. Если инвестор хотя бы раз пользовался вычетом в сумме средств, внесённых на ИИС, льгота ему недоступна.
Налоги на инвестиции независимо от их типа рассчитывается от финансового результата — то есть разницы между доходами от продажи ценных бумаг и расходами на их покупку. Если инвестор приобрёл акции, но к концу года ещё не продал их, они не войдут в налоговую базу и не повлияют на расчёт налога.
По купонным ценным бумагам, которые предусматривают периодические выплаты, налоги рассчитываются от полученного дохода. Такая же ситуация с банковскими вкладами: НДФЛ платят от процентов, которые по ним начислили.
При инвестициях в недвижимость имущественный налог определяют исходя из кадастровой стоимости объекта и составляет 0,1% от этого показателя. Если инвестор сдаёт недвижимое имущество в аренду, с полученных в результате доходов придётся заплатить НДФЛ, который рассчитывается от полученных с арендаторов сумм. Если собственник продал недвижимость, то налог исчисляется от средств, полученных в результате сделки.
В ряде случаев инвестор не платит налог самостоятельно. Большинство работающих в России брокеров — налоговые агенты. Это означает, что они самостоятельно удерживают НДФЛ из доходов своих клиентов. Например, если открыть брокерский счёт в Сбербанке, то НДФЛ удержат при выводе средств с него.
Если инвестор вкладывал деньги самостоятельно без посредничества налогового агента и получил доход, он должен задекларировать полученные средства в ФНС. Для этого в ведомство нужно направить заполненную форму 3-НДФЛ. Документ предоставляют до 30 апреля года, следующего за отчётным. Например, если инвестор получил доход в 2025, то декларацию 3-НДФЛ он направляет до 30 апреля 2026.
Подать 3-НДФЛ можно онлайн на Госуслугах или сайте ФНС, но для этого понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись или приложение «Госключ».
Налог по декларации нужно заплатить не позднее 15 июля. Это можно сделать любым способом: через банк, путём перевода на счёт ФНС из банковского аккаунта. Но проще всего перечислить НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика на сайте налогового ведомства — это гарантирует, что не будет ошибки в реквизитах и деньги уйдут куда нужно.
Для индивидуальных предпринимателей, использующих общую систему налогообложения, действуют точно такие же правила. А вот для тех, кто применяет УСН, они отличаются: декларацию подают ежеквартально до 25 числа месяца, который следует за окончанием квартала, единый налоговый платёж вносят до 28 числа того же месяца.
Декларация по налогу на прибыль компаний направляют за каждый налоговый период (календарный год), не позднее 28 марта следующего. Она включает в себя расчёт налоговой базы и авансовых платежей. Авансовые платежи вносят в течение года. Есть два варианта уплаты налога: ежеквартально через 3, 6 и 9 месяцев — до 28 числа месяца, идущего за отчётным периодом, а также ежемесячно — до 28 числа каждого месяца с января по ноябрь.
Один из законных способов снижения налогов для инвесторов — продажа части акций с убытком. Если за год у вас были прибыльные сделки, пересмотрите текущие цены на активы, и если какие-то подешевели, продайте их «в минус».
Так как налоговая база рассчитывается как разница между доходами от продажи ценных бумаг и расходами на их покупку, это снизит её размер, а вместе с этим и величину налога. Способ подходит только для ситуаций, когда успешные сделки уверенно перекрывают убыток от такой продажи.
Пример: инвестор в течение года купил акции двух компаний. Активы одной он продал и получил 50 000 ₽. С этой суммы придётся заплатить НДФЛ 6 500 ₽. Акции другой компании подешевели, инвестор продал их, зафиксировал убыток и тут же купил снова. Этот убыток исчезнет из налоговой базы. Допустим, он составил 20 000 ₽ — тогда платить НДФЛ нужно уже не с 50 000 ₽, а с 30 000 ₽, а составит он 3 900 ₽.
Если инвестор работает с ИИС, фиксировать убыток нет смысла: налоговая база в этом случае определяется на момент вывода средств, поэтому способ не подходит.
Другой метод уменьшения подоходного налога для частных инвесторов — это использование налоговых вычетов. Они не сокращают налоговую базу, но позволяют снизить размер НДФЛ.
Согласно российскому законодательству, дивиденды по иностранным ценным бумагам облагаются налогом 13% или 15%. При этом эмитент вправе удерживать сборы, предусмотренные законодательством государства, где он зарегистрирован.
Инвестор имеет право уменьшить сумму налога, исчисленную в соответствии с российским законодательством, на сумму, исчисленную и уплаченную по месту нахождения иностранного эмитента. Но такое возможно только при условии, что у РФ и государства, где получен доход, есть международный договор об избежании двойного налогообложения.
Налоговая система напрямую влияет на инвестиционную стратегию. Один из наиболее важных факторов — льготы. Так, в РФ предусмотрен налоговый вычет на продажу ценных бумаг, которые находились в собственности инвестора от 3 лет. Это подталкивает к использованию более консервативного подхода и долгому сохранению акций и облигаций.
Второй фактор — порядок исчисления налоговой базы. В России она считается как разница между доходами от продажи ценных бумаг и расходами на их покупку. Это стимулирует инвесторов фиксировать убытки, продавай часть активов в конце отчетного периода.
Самая частая ошибка — несвоевременная подача 3-НДФЛ или выплата налога в случаях, когда его не платит налоговый агент (брокер). В первом случае ФНС назначит штраф за каждый месяц просрочки в размере 5% от неуплаченной суммы, но не меньше 1000 ₽ и не больше 30% от нее. Во втором на невыплаченный налог начисляют пени 1/300 ставки Центробанка.
Ещё одна распространённая ошибка — неправильное заполнение декларации, при котором указывают не все доходы. За это предусмотрен штраф в размере 20% от суммы, которая не попала в 3-НДФЛ. При умышленном сокрытии доходов санкция возрастает до 40%.
Третья ошибка — полное пренебрежение налоговыми вычетами. Их использование позволяет значительно снизить налоги. Польза от льгот особенно заметна, если инвестор вкладывает не очень крупный капитал.
Один из самых распространённых мифов о налогах на инвестиции — их платят все инвесторы. На самом деле это не так: в некоторых случаях перечислять деньги в бюджет вообще не нужно. Например, по процентам от вкладов, если сумма не превышает лимит, который рассчитывается по специальной формуле.
Доходы от инвестиций в России облагаются налогами. Граждане платят НДФЛ, юридические лица — налог на прибыль. Индивидуальные предприниматели вносят НДФЛ или ЕНП (зависит от системы налогообложения). Если продуманно подходить к инвестированию и пользоваться налоговыми вычетами, можно существенно снизить размер бюджетных платежей за счёт частичного возврата налога.
Источники:
