Договор займа: общие положения и особенности

Договор займа, как правило, оформляет долговые отношения, для которых не требуется специальных разрешений или лицензий — банковской или участника рынка ценных бумаг. Обязательным элементом любого долгового соглашения является указание срока, а также способов возврата. Заём может быть беспроцентным, тогда для его участников следует предусмотреть налоговые, правовые последствия. Вне зависимости от того, являются ли стороны соглашения гражданами или организациями, в текст целесообразно включить пункт о штрафных процентах, обязательных при несвоевременном возврате долга.

Что такое договор займа

Статьи 807-818 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) регламентируют финансовые договоренности при заключении соглашений займа. По ним во временное пользование могут предоставляться деньги, вещи, валюта, ценные бумаги.

Стороны соглашения

Законодательные ограничения на то, кто может заключать такие соглашения, отсутствуют. Сторонами по договору могут быть физические и юридические лица, индивидуальные предприниматели (ИП) становятся заёмщиками и заимодателями. Распространенной формой заимствования являются договоры между ФЛ и компаниями, когда учредители предоставляют оборотные средства на развитие бизнеса.

Форма договора

ГК РФ допускает устную, а также письменную формы соглашения. Между физическими лицами допускается заключение сделки на незначительные суммы в устной форме. Но оформление долговых отношений между юридическими лицами или между организацией и ИП должно осуществляться в письменном виде (ст. 808 ГК РФ).

Расписка как подтверждение заёмных отношений

Закон содержит положения о том, что расписка заемщика или иной документ, удостоверяющий передачу кредитором денежных средств, является подтверждением соглашения о займе. Расписка одержит требование того, что переданная сумма должна быть возвращена, оплачена, если контракт возмездный. Документ будет составлен в единственном экземпляре. До момента возврата средств он должен храниться у заимодавца. При погашении долга в расписке отмечается исполнение обязательств. Это снижает риск повторного истребования займа недобросовестным кредитором.

Некоторые требования ГК РФ к оформлению займа

В 2018 году в ГК РФ внесена норма о «ростовщических» процентах (п.5 ст.809). Закон признает возможность судебного решения изменения процентов между гражданами и/или ЮЛ, которое не осуществляет предоставление потребительских займов. Заём, выданный гражданином или такой организацией, может быть пересчитан «если установлены чрезмерно обременительные для должника проценты, не менее, чем в два раза превышающие взимаемые в подобных случаях». Это положение не касается кредитов банков или МФО, несмотря на законодательные попытки ограничить стоимость микрозаймов.

Юристы рекомендуют вносить в соглашение займа дополнительные условия о взаимных заверениях. Например, добавление пункта о том, что «заемщик не будет оспаривать размер процентов по займу», снижает вероятность юридических разбирательств. Примером «обычно взимаемых процентов» специалисты называют среднерыночные значения полной стоимости потребительского кредита, регулярно обновляемые Банком России.

Содержание договора займа

Из долгового соглашения должно быть понятно, кто, на какой срок, а также на каких условиях осуществляет заимствование в рублях или другой валюте. Если заимодавцем является гражданин, соглашение считается заключенным с момента передачи суммы займа (ст. 807 ГК РФ).

При составлении договора следует учитывать нормативное ограничение на лимит расчетов наличными средствами более 100 тыс. руб. между ЮЛ.

Источник: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_350539/#dst100020

Предмет договора

Предметом типового договора являются деньги. Но также могут передаваться определенные родовыми признаками вещи, валютные ценности или ценные бумаги. При передаче денежных средств всегда указываются их валюта, а также сумма.

Срок и порядок возврата денег

Долг может быть возвращен единой суммой по окончании контракта или частями в течение срока договора. При частичном погашении займа стороны могут заполнить график платежей. Когда срок не указан, действует условие возврата займа в течение 30 дней с момента предъявления заимодателем требования (ст. 810 ГК РФ).

Проценты за пользование займом

Не существует ограничений на выдачу возмездных или бесплатных займов. По закону в действиях частично ограничены государственные, муниципальные организации. Право собственника такой компании — оспорить любую крупную сделку, даже долговую, если не было получено предварительное согласование.

Заимствование может быть беспроцентным, процентным на рыночных условиях или с минимальной стоимостью для снижения налоговых рисков. Если контракт не предполагает оплаты, необходимо заполнять пункт, что заём является беспроцентным или ставка равна нулю.

Ставка процентов

Даже ФЛ могут предоставлять средства в долг на рыночных условиях по схеме сложных процентов, когда в стоимость кредита включают ранее начисленную процентную долю. В условиях инфляции коммерческие кредиты могут предусматривать плавающую процентную ставку, когда стоимость будет определяться изменяемым курсом ЦБ РФ плюс 1-3% фиксированной надбавки.

Штрафные санкции

За нарушение сроков выполнения обязательств целесообразно предусмотреть штрафные санкции. Риск несвоевременного возврата долга несёт кредитор. Включение в текст договора пункта о штрафах за просрочку платежа зачастую имеет дисциплинирующий характер. По денежным долговым обязательствам штрафы рассчитываются от суммы долга, а также от количества дней нарушения сроков. В соглашении будет заранее указан уровень процента, из которого должна быть рассчитана величина претензий.

Особое внимание следует обращать на условия о штрафах при оформлении онлайн-займа в микрофинансовых организациях.

Рассмотрим краткий образец расчета штрафов за нарушение сроков возврата займа.

Сумма долга на 31.10.2023 по соглашению между физическими лицами составляет 1600,0 тыс. руб., из которых 100 тыс. руб. сумма процентов, погашаемых одновременно с основным долгом. В соглашении указано, что просрочка оплаты влечет штрафные санкции в размере 0,1% от величины долга до даты погашения. Долг был возвращен 31.01.2024, за 92 дня кредитор вправе предъявить претензию на 147,2 тыс. руб.

Расчет величины штрафных процентов (0,1% по условиям соглашения)

Таблица №1:

Если в тексте договора не указана величина штрафных процентов, кредитор вправе рассчитать неустойку исходя из ключевой ставки ЦБ (п.1 ст. 811 ГК РФ).

В указанном примере, в шаблон расчета будет включена ставка ЦБ РФ исходя из следующих показателей — с 01.11.2023 по 17.12.2023 — 15% годовых, с 18.12.2023 — 16%.

Расчет величины штрафных процентов (15-16% ключевая ставка ЦБ РФ)

Таблица №2:

В судебном порядке истребовать задолженность кредитор может только в течение срока исковой давности — 3 лет (ст. 196, 199 ГК РФ). Согласно юридической практике, срок исковой давности начинается после 30 дней с момента предъявления требования погасить долг.

Ответственность по договору

Стороны несут ответственность за выполнение своих обязательств. Заимодавец ответственен за предоставление денежных средств. Заемщик обязуется вернуть заём и проценты, в случае их наличия, в оговоренные сроки.

В случае если условия договора предусматривают целевое использование получаемых средств — возникают дополнительные обязательства. Тогда заемщик обязан предоставлять вспомогательные документы, подтверждающие целевой характер расходования.

Нарушение заемщиком условий договора

За несоблюдение условий целевого характера использования средств нередко закладывается условие досрочного возврата задолженности. Нарушение сроков, условий возврата займа влечёт за собой финансовые претензии в виде штрафов по положениям соглашения или по закону.

Досрочное расторжение соглашения

Закон четко определяет, что если в договоре прямо не указана возможность одностороннего расторжения, он расторгается по взаимному соглашению сторон. Возможно расторжение по решению суда. Это происходит при существенном нарушении условий договора другой стороной.

Как уже отмечено, в тексте соглашения досрочное расторжение предусматривается при нарушении целевого характера расходования средств, а также при несоблюдении сроков погашения задолженности.

Нюансы беспроцентного заимствования

В законе указано, что заёмщик будет обязан выплачивать проценты, рассчитываемые из ключевой ставки Банка России, если отсутствует точное указание на беспроцентный заём или нулевую ставку заимствования.

Такие соглашения нередко заключаются между компаниями, сотрудниками или учредителями. Собственник бизнеса может инвестировать в новый проект средства из действующего бизнеса под видом беспроцентного займа. А предприятие может оказывать финансовую помощь работникам, а также бенефициарам в сложных жизненных ситуациях.

Иногда беспроцентные займы влекут за собой налоговые последствия, правовые, налоговые риски.

При определенных условиях заём между собственниками и организацией может быть признан «контролируемой сделкой» между взаимозависимыми лицами с высокими налоговыми, правовыми рисками.

С 2024 года возобновлено налогообложение НДФЛ материальной выгоды по беспроцентным или нерыночным займам граждан. Если оформлен беспроцентный контракт, или его стоимость ниже уровня 2/3 ставки ЦБ РФ, компания, как налоговый агент осуществляет расчет, уплату НДФЛ ежемесячно по 35%.

Для организаций беспроцентные соглашения могут иметь налоговые последствия, если заемщик не является резидентом РФ, а сумма сделки между ними превышает 120 млн руб. в год. НК РФ признает такую операцию «контролируемой», компания должна рассчитать недополученный доход на рыночных условиях, включив его в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (ст. 105.14 НК РФ).

В других случаях беспроцентные займы не подлежат налогообложению, только если соответствующие органы не обратят внимание на сделку в рамках налогового контроля по подозрению в «искажении сведений о фактах хозяйственной деятельности». Долгосрочные беспроцентные заимствования ФНС нередко рассматривают как одну из характеристик разделения бизнеса с целью снижения налоговой нагрузки. При наличии других признаков налоговые органы могут переквалифицировать такую сделку, доначислить налоги, штрафы, пени.

Некоторые особенности разных договоров

Российское законодательство и юридическая практика обобщили характеристики некоторых видов заёмных отношений.

Соглашение между физическими лицами

Предоставление денег в долг между физическими лицами может быть оформлено распиской. При её составлении важно помнить, что факт передачи денег не фиксирует обязательство должника вернуть долг, в расписке должна быть указана обязанность вернуть долг. Суммы до 10 тыс. руб. могут быть предоставлены по устному соглашению.

Заём между юридическими лицами

Процентное кредитование между хозяйствующими субъектами, как правило, имеет цель пополнения оборотных средств. Банковское кредитование сегодня очень зарегулировано, банки предъявляют жесткие требования к финансовым показателям, имуществу, объему документации. Коммерческий кредит у нефинансовой организации может оказаться дешевле в стоимости, а также удобнее в процедуре оформления.

При этом следует учитывать риски невозврата или несвоевременного возврата средств. Грамотный заимодавец предвосхитит такие риски.

Займы нерезидентам

С марта 2022 года ряд финансовых операций, в т.ч. предоставление займов, осуществляется на основании разрешений, выдаваемых Правительственной комиссией по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в РФ. Такое условие было введено указом Президента РФ, который касался операций с резидентами иностранных государств, совершающих недружественные действия. За прошедший период он несколько раз корректировался. На начало 2024 г. запрет на займы физлиц в валюте снят, при условии того, что информация предоставлена в ФНС РФ.

Целесообразно отслеживать нормативные изменения при осуществлении трансграничной деятельности. Чтобы избежать правовых рисков, мы рекомендуем обслуживать проведение сделок у профессионалов.

Образцы договоров займа

При необходимости потенциальные клиенты «Первой Гильдии Ростовщиков» могут самостоятельно воспользоваться шаблонами отдельных видов соглашений займа.

Скачать форму:

• Форма договора займа ФЛ
• Форма договора займа ЮЛ
• Форма договора займа ЮЛ и ФЛ

Профессиональное юридическое сопровождение договоров снижает налоговые риски, обеспечивает индивидуальный подход к клиентам, а также учитывает специфику нестандартных сделок. Такие действия экономят время, трудовые, а также финансовые ресурсы.

Проработка основных положений договора займа поможет предотвратить претензии, судебные разбирательства. Обращайтесь в юридический отдел «Первой Гильдии Ростовщиков». Наши менеджеры предложат воспользоваться стандартными бланками договоров или подключить комплексное юридическое сопровождение вашей сделки.

Источники:

• https://www.garant.ru/news/1137180/
• https://dogovor-urist.ru/calculator/317-1gk/
• https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_256250/14d4d7aaaa47f8418cd8abdb76475f110e185aab/
• «Фотобанк Лори»