Специалист перезвонит вам в течение 2 минут
Рабочее время: Пн-Пт c 10:00 до 19:00
Ваша заявка принята в обработку.
Мы используем файлы cookie, чтобы собирать статистику и улучшать работу сайта. Подробности — в политике конфиденциальности.
У бизнеса есть два ключевых инструмента управления деньгами — БДР и БДДС. Первый показывает, какую прибыль компания заработала на бумаге, второй — сколько реальных денег осталось в кассе и на счетах. Эти формы отчётности помогают понять, как устроена экономика компании, куда уходит выручка, на что можно планировать будущие проекты.
Дальше разберёмся, что значит каждая аббревиатура, чем они различаются, как сосавлять такие отчёты — на примере малого бизнеса.
БДР — это бюджет доходов и расходов, форма управленческой отчётности, которая позволяет понять, насколько деятельность компании прибыльна. По сути, это аналог бухгалтерского отчёта о прибылях и убытках — только используется в управленческом учёте.
БДР отвечает на вопрос: «Какую прибыль мы заработали?» Он отражает экономический результат: сколько доходов принесла компания, какие расходы были необходимы для их получения. Здесь важен сам факт возникновения обязательств: доход фиксируется при отгрузке товара или оказании услуги, даже если деньги поступят позже.
Формирование БДР строится на методе начислений:
Учитываются все планируемые доходы от деятельности.
Из них вычитаются переменные расходы (сырьё, материалы, комиссия посредникам).
Затем учитываются постоянные расходы (аренда, зарплата, реклама).
В итоге получается прибыль или убыток.
Ключевой показатель в БДР — это прибыльность. Она может быть операционной, валовой или чистой. Это число нужно для анализа бизнеса: какие направления приносят доход, а какие — убыточны.
Допустим, компания продаёт мебель. За месяц по договорам она отгрузила товаров на 2 млн ₽. Себестоимость составила 1,3 млн ₽, аренда, зарплата — ещё 500 тыс. ₽. По БДР выходит прибыль 200 тыс. ₽. Но эти деньги ещё не поступили на счёт: часть покупателей заплатит позже.
БДДС — это бюджет движения денежных средств, форма отчётности, которая фиксирует все реальные поступления и списания денег. Его можно сравнить с выпиской по банковскому счёту, только с плановым горизонтом.
БДДС отвечает на вопрос: «Куда ушли все деньги?» Здесь учитываются только реальные платежи. Именно он показывает, сможет ли компания завтра заплатить налоги, погасить кредит или купить материалы для нового заказа.
Формирование БДДС строится на кассовом методе:
Берётся начальный остаток денежных средств.
Добавляются все поступления от клиентов, займов, инвесторов.
Вычитаются все выплаты — поставщикам, сотрудникам, банкам, государству.
Получается остаток на конец периода.
Главная цифра в БДДС — остаток денежных средств. Если он отрицательный, бизнес рискует оказаться без ликвидности, даже если по БДР прибыль видна на бумаге.
Вернёмся к мебельной компании. В этом же месяце реально на счёт поступило только 1,2 млн ₽ — остальные клиенты обещали заплатить позже. Из денег компания перечислила 900 тыс. ₽ поставщикам, 400 тыс. ₽ на зарплаты, аренду. В БДДС получилось минус 100 тыс. ₽. Прибыль есть (по БДР), а денег в кассе нет.
БДР и БДДС связаны между собой, но отражают разные формы учёта. Один показывает экономический результат, другой — движение денег. Без их совместного анализа невозможно составить прогнозный баланс, правильно оценить финансовое состояние компании.
Чтобы зафиксировать различия простыми словами, не потеряться в нюансах, ниже приводим компактное сравнение.
БДР отвечает на вопрос «сколько заработали на деле», БДДС — «что с живыми деньгами». У онлайн-магазина в январе высокая прибыль за счёт распродажи, а в кассе провал: курьерка и реклама съели все поступления. По БДР всё красиво, по БДДС — ноль на счёте. В экономике предприятия это два разных ракурса одной картины.
Начисления против кассы — ключевая взаимосвязь и причина расхождений. Пример: студия дизайна подписала акт на 800 000 ₽ 25 числа. В БДР доход уже в январе. Клиент платит 10 февраля — значит, в БДДС приток появится только в феврале.
В БДР — выручка, себестоимость, амортизация. В БДДС — только то, что прошло «живыми» платежами. Пример: кафе купило кофемашину за 300 000 ₽. В БДДС — сильный отток в месяц покупки. В БДР — никакого «минуса» сразу, расходы придут позже через амортизацию.
Ретейлер показал прибыль 500 000 ₽, но остаток по БДДС — 120 000 ₽: клиенты брали в рассрочку, поставщикам платили сразу. Для директора это сигнал: рентабельность есть, ликвидности не хватает.
Аванс клиента 1 000 000 ₽ не улучшает БДР — прибыли от него нет до отгрузки. Зато в БДДС это мощный приток, который спасает от кассового разрыва. С кредитами наоборот: в БДДС тело кредита — отток, проценты — отток; в БДР проценты учитываются ниже операционного результата, а погашение тела кредита в прибыль не вмешивается.
Амортизация снижает прибыль в БДР, но деньги уже ушли в прошлые периоды. Поэтому «бумажный» убыток из-за высокой амортизации легко соседствует с положительным остатком денег — классика капиталоёмких производств.
В БДР виден налог на прибыль как следствие результата. В БДДС всё проще: любая уплата — сразу минус к остатку. Пример: IT-аутсорс получил крупный контракт в декабре — налог всплывёт в следующем году, а БДДС поймает сам платёж в момент перечисления.
Строительная компания закупила опалубку за 5 млн ₽. В БДДС это разовый отток и потенциальный кассовый разрыв. В БДР — никакой паники: актив будет «съедаться» амортизацией постепенно, а рентабельность проектов останется читаемой. Здесь особенно выручает связь с прогнозным балансом: видно рост внеоборотных активов, долговую нагрузку.
Опора только на БДР даёт «смелость» тратить, хотя денег нет. Опора только на БДДС скрывает реальные убыточные сделки, ведь «дырки» маскируются предоплатами. Баланс между формами — обязательное условие здравого управления.
По БДР принимаются решения о ценах и портфеле направлений. По БДДС — о лимитах платежей, расписании закупок. Пример: агентство видит падение маржи в БДР на SMM-направлении — пересматривает ставки. Одновременно БДДС подсказывает, что выплату годовой страховки лучше разбить поквартально, чтобы не вызывать кассовый провал.
БДР «кормит» капитал через прибыль, БДДС — через строку «денежные средства» и краткосрочные обязательства. Составление прогнозного отчётного пакета замыкается в прогнозный баланс: там всё связано цифрами, а «бумажные» результаты сталкиваются с реальной ликвидностью.
В строительстве и долгих внедрениях ERP-систем ликвидность — нерв бизнеса: счёт за бетон прилетает сегодня, а оплата от заказчика — через два месяца. БДДС помогает пройти узкие места. БДР — держать в фокусе рентабельность лотов и смет. В коротких циклах торговли, наоборот, БДР быстрее сигналит про проблемы с наценкой и оборачиваемостью.
В небольших командах удобнее составление на двух листах в Excel: «БДР» и «БДДС», связанные формулами; третий лист — свод, перенос в баланс. В компаниях побольше это автоматизируется в 1С: отчётность собирается по кнопке, а план-факт контролируется по неделям.
На практике прибыль по БДР почти никогда не равна остатку денег по БДДС. Эти два документа связаны между собой, но отражают разные стороны экономики бизнеса.
БДР фиксирует начисленные доходы и расходы, а БДДС — только реальные поступления. Разрыв между ними создают сроки оплат, кредиты, налоги, авансы.
Куда уходит прибыль:
Клиенты платят не сразу. Доход по БДР есть, а в БДДС ещё пусто.
Компания закупает материалы заранее. В БДДС минус, в БДР расходы будут списаны позже.
Прибыль уходит на погашение кредитов и процентов, которые в БДР не влияют на операционный результат.
Начисленная амортизация уменьшает прибыль в БДР, но не отражается в БДДС, потому что денег реально не тратилось.
Пример: предприятие получило заказ на 5 млн ₽. В БДР уже показана прибыль 1 млн ₽, но покупатель оплатит через 60 дней. В это же время компания погасила кредит, заплатила налоги — 800 тыс. ₽. В БДДС остаток составит лишь 200 тыс. ₽, хотя по БДР бизнес выглядит прибыльным.
Связь между БДР и БДДС всегда есть, но цифры в отчётах расходятся из-за разных принципов формирования. Именно поэтому в управленческой отчётности используют оба документа вместе, а не вместо друг друга.
Чтобы наглядно показать взаимосвязь, возьмём условное кафе, которое работает в центре города.
Доходы:
Продажи кофе и десертов — 1 200 000 ₽.
Расходы:
Закупка продуктов — 500 000 ₽.
Аренда — 200 000 ₽.
Зарплата — 300 000 ₽.
Реклама, мелкие расходы — 100 000 ₽.
Итог БДР: прибыль = 100 000 ₽.
Начальный остаток денег: 50 000 ₽.
Поступления:
От покупателей наличными и картой — 1 000 000 ₽.
Выплаты:
Продукты оплачены авансом — 600 000 ₽.
Налоги — 50 000 ₽.
Итог БДДС: 50 000 + 1 000 000 – (600 000 + 300 000 + 200 000 + 50 000) = –100 000 ₽.
По БДР кафе выглядит прибыльным: плюс 100 000 ₽. Но по БДДС остаток денег отрицательный: минус 100 000 ₽. Причина в том, что часть продаж ушла «в долг» корпоративным клиентам, а продукты закупили с предоплатой.
Такой пример показывает, что отчёты связаны, но не идентичны. БДР помогает анализировать прибыльность бизнеса, а БДДС — контролировать ликвидность, то есть наличие живых денег для оплаты счетов.
БДР и БДДС — основа управленческого планирования:
Контроль. Собственник видит, прибыльна ли компания, хватит ли денег на выплаты.
Анализ. Руководителю нужно оценить эффективность проектов, чтобы понять, какие направления «тянут» вниз.
Бюджет. На основе этих отчётов формируется общий бюджет предприятия.
Прогноз. Отчёты позволяют заранее оценить, хватит ли денег на развитие или придётся привлекать кредит.
Без этих форм управленческой отчётности бизнес легко может попасть в ситуацию, когда прибыль на бумаге есть, а платить зарплаты нечем.
В системе управленческой отчётности БДР и БДДС не существуют по отдельности. Их связывает прогнозный баланс.
БДР показывает прибыль или убыток.
БДДС фиксирует движение реальных денег.
Прогнозный баланс объединяет данные, формирует картину активов и обязательств компании на будущую дату.
Для малого бизнеса часто достаточно Excel или Google-таблиц: там можно составлять образец БДР и БДДС в удобной форме и быстро проверять связь показателей.
Крупным компаниям удобнее использовать 1С или другие ERP-системы. Эти программы автоматизируют формирование отчётов, снижают риск ошибок. В них можно вести планирование сразу по нескольким проектам, строить аналитику и получать отчётность в стандартных формах.
В разных сферах подход к отчётности отличается:
В строительстве часто работают с длинными циклами и предоплатами. БДДС здесь особенно важен, потому что деньги могут поступать неравномерно, а расходы требуются сразу.
В управлении проектов акцент делают на анализе потоков по каждому отдельному контракту. Без детализации легко потерять контроль над реальной ликвидностью.
Выбор инструмента зависит от масштаба, специфики бизнеса, но принцип остаётся один: БДР показывает результат, БДДС — движение денег, а вместе они формируют основу для прогнозного баланса, грамотного планирования.
БДР и БДДС — два разных, но связанных между собой инструмента аналитики. БДР показывает прибыль или убыток по принципу начислений. БДДС отражает движение реальных денег и остаток на счетах. Составление таких отчётов помогает понять устойчивость бизнеса в реальности. Для малого предприятия подойдёт простая таблица в Excel, для крупного — автоматизация в 1С или других ERP-системах.
Грамотное планирование возможно только тогда, когда все формы связаны — БДР, БДДС, прогнозный баланс. Вместе они дают полное представление об экономике компании, помогают оценить эффективность проектов, выстроить отчётность.
Источники:
