Специалист перезвонит вам в течение 2 минут
Рабочее время: Пн-Пт c 10:00 до 19:00
Отправляя форму, вы даете согласие на обработку персональных данных
Ваша заявка принята в обработку.
Мы используем файлы cookie, чтобы собирать статистику и улучшать работу сайта. Подробности — в политике конфиденциальности.
В условиях экономической неопределенности инвестиционная недвижимость становится надежным инструментом для сохранения и увеличения капитала.
Инвестиционная недвижимость — это объекты недвижимости для получения прибыли, а не для личного потребления. Основные цели:
Источник: https://www.ade-solutions.com/msfo/standarty-i-razyasneniya/msfo-ias-40/.
Для инвестирования подходят:
Источник: https://www.audit-it.ru/articles/msfo/a1029271/1032676.html.
К объектам, которые не соответствуют критериям инвестиционной недвижимости, относятся:
Использование инвестиционной недвижимости в государственных учреждениях подлежит строгому регулированию. Основная задача таких ограничений — предотвращение коррупции, злоупотреблений со стороны служащих.
Источник: https://darwinaward.ru/articles/chto-takoe-investitsionnaya-nedvizhimost-v-byudzhetnyh-uchrezhdeniyah.html.
Необходимо соблюдение двух условий: вероятность получения будущей прибыли от её использования и возможность точной оценки её стоимости.
Если оба условия выполнены, объект инвестиционный.
Первичная оценка — основа бухгалтерского учета стоимости актива. Она определяется себестоимостью, включающей цену приобретения, а также сопутствующие расходы: судебные издержки, консалтинговые услуги, налоги на имущество, прочие затраты.
При отсрочке платежа за актив необходимо рассчитать его текущую стоимость с учётом амортизации, требований МСФО.
Источник: https://cbg.by/for-specialist/tpost/7peykdlrb1-ias-40-kak-uchitivat-investitsionnuyu-ne.
Выбор метода влияет на отражение стоимости объекта в бухгалтерском учете, показатели прибыли, убытков, а также на расчет налогов.
Инвестиционная недвижимость оценивается по рыночной цене на дату отчета. Прибыль или убыток от переоценки отражаются в финансовых результатах компании. Если определить рыночную цену сложно, необходимо:
Оценка по первичной стоимости с проверкой амортизации и обесценения.
Прекращение признания актива возможно в соответствии с IAS 40.66 в следующих случаях:
При прекращении признания необходимо рассчитать прибыль или убыток от выбытия актива.
Прибыль или убыток рассчитывается вычитанием балансовой стоимости актива на дату продажи из чистой выручки от продажи.
Полученная разница должна быть отражена в финансовых результатах компании.
Основные требования:
При использовании рыночной оценки компания обязана предоставить сравнение балансовой стоимости инвестиционных активов на начало и конец отчетного периода, включающее:
Если оценка существенно изменяется, компания обязана предоставить сопоставление исходных и измененных значений, включая суммарную величину признанных арендных обязательств, а также прочие корректировки.
При учете по первичной стоимости компания учитывает:
Источник: https://studref.com/344436/finansy/raskrytie_informatsii_investitsionnoy_nedvizhimosti_finansovoy_otchetnosti.
При изучении МСФО важно помнить, что единственным стандартом для учета долгосрочных активов является МСФО (IAS) 40 «Инвестиционная недвижимость».
Цель IAS 40 — установление правил учета, раскрытия информации об инвестиционном имуществе.
Этот стандарт регулирует порядок признания, оценки, представления информации об инвестиционных активах в финансовой отчетности. Он охватывает оценку объектов, находящихся в финансовой аренде, а также имущества, предоставленного в операционное бронирование.
Источник: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2016/02/main/RU_BlueBook_GVT_2015_IAS_40.pdf.
В рамках IAS 40 используются термины:
К инвестиционному имуществу относятся объекты недвижимости, предназначенные для извлечения прибыли посредством аренды или повышения рыночной стоимости.
Собственное имущество включает:
Рис. 1 — Классификация инвестиционной недвижимости
Источник: https://fin-accounting.ru/articles/2018/ias-40-accounting-investment-property-under-ifrs.
Имущество признается инвестиционным, если соблюдены условия:
Точная оценка первоначальной стоимости инвестиционного актива включает цену покупки, все сопутствующие расходы.
После первичного признания необходима корректная оценка стоимости инвестиционного актива для бухгалтерского учета. Организации выбирают вариант:
Изменение учетной политики возможно только при улучшении представления информации в отчетности. Рекомендуется оценка рыночной стоимости независимым оценщиком.
Учетная политика должна быть четко определена и соответствовать МСФО. Организации могут применять различные модели для разных категорий активов, но все сделки между группами активов должны учитываться по рыночной цене.
При разработке учетной политики следует учитывать:
При использовании модели учета по рыночной стоимости необходимо учитывать ряд принципов:
Основные проблемы:
1. Неактивный рынок.
Отсутствие активных сделок затрудняет получение актуальных данных о ценах.
2. Отсутствие методов оценки.
Организации могут столкнуться с нехваткой надежных методов, таких как прогнозирование дисконтированных денежных потоков.
3. Первоначальная стоимость.
Если оценка рыночной стоимости оказывается невозможной, компании должны применять модель учета по первичной цене.
4. Продолжение учета.
Даже если ожидается, что рыночная стоимость станет доступной после завершения строительства, объект должен учитываться по первоначальной цене до момента, когда оценка станет возможной.
Учет фактических расходов — метод оценки активов, включая основные средства, инвестиционные объекты. Он точно отражает затраты на приобретение, использование активов.
Компании обязаны раскрывать информацию о рыночной стоимости в отчетности.
Основные аспекты:
Классификация недвижимости меняется, только если меняется ее назначение. Это происходит, когда объект перестает или начинает соответствовать критериям инвестиционной недвижимости.
Основные причины преобразований, их последствия:
Решение о продаже без предварительной подготовки не меняет категорию до фактического выбытия из отчетности. При смене категории, первоначальная стоимость для учета определяется рыночной ценой на дату перевода.
Перевод недвижимости из запасов в категорию инвестиционной, учитываемой по рыночной стоимости, требует внимания к нескольким моментам:
1. Признание разницы.
Разница между справедливой и балансовой стоимостью при трансфере признается в прибыли или убытке, а порядок учета переводов соответствует контролю продажи запасов.
2. Завершение строительства.
При завершении строительства инвестиционной недвижимости, отражаемой по рыночной цене, также признается разница между справедливой и балансовой стоимостью в прибыли или убытке.
3. Переход недвижимости, занимаемой владельцем.
Регулируется следующими стандартами:
4. Учет разницы.
При изменении использования актива организация учитывает разницу между балансовой и рыночной стоимостью.
Эти аспекты учета критически важны для правильного отражения инвестиционного имущества в отчетности, соблюдения МСФО.
Выбытие объектов недвижимости — важный процесс, требующий соблюдения стандартов учета и отчетности. Признание инвестиционной недвижимости прекращается в следующих ситуациях:
Основные требования к раскрытию информации об инвестиционной недвижимости:
Выбор модели учета существенно влияет на представление информации в финансовой отчетности.
Выбор модели учета зависит от специфики бизнеса, целей финансовой отчетности, требований МСФО.
Источник: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_124209/cb91a0a898c613e9374edec226cea63b637a2925/.
Этот метод предполагает отражение изменений рыночной стоимости в прибыли или убытке текущего периода.
Организация оценивает все объекты инвестиционного назначения в соответствии с МСФО (IAS) 16. Исключение составляют объекты, предназначенные для продажи или являющиеся выбывающими активами согласно МСФО (IFRS) 5. Учет таких объектов ведется по отдельным правилам.
Источник: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_124209/5d29f16c5d2c01a6baed88aa7e36fc31958bc439/.
Переход на новую модель учета требует корректировки входящего сальдо, публичного раскрытия информации.
Объединение предприятий влияет на учет активов и пассивов. Организации должны следовать МСФО. Результаты объединений не подлежат пересмотру за предыдущие периоды, но компании могут применять новые поправки к отдельным сделкам.
Если стандарт или поправка применяется досрочно, этот факт необходимо раскрыть в отчетности, чтобы обеспечить соответствие МСФО, а также повысить прозрачность финансовых данных.
Источник: https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=117324-mezhdunarodnyi_standart_finansovoi_otchetnosti_ifrs_13_otsenka_spravedlivoi_stoimosti.
01.01.2021 утратил силу МСФО IAS 40 «Инвестиционная собственность», принятый в 2000 году. Новый стандарт заменяет предыдущую редакцию, учитывает современные требования к учету инвестиционных активов, повышая прозрачность финансовой отчетности.
Инвестиционная недвижимость — это актив, который приносит доход, увеличивает прибыль. Простыми словами, это имущество, приобретенное в качестве инвестиций, генерирующее доход. Понимание ее сути, соблюдение МСФО, в частности, помогает в управлении и снижении рисков. В крупных городах, таких как Москва, Санкт-Петербург, много объектов для инвестиций, открывающих новые возможности для стабильного дохода.
Бизнес-технологии играют важную роль в управлении инвестиционной недвижимостью, оптимизируя учет основных средств, повышая доходность. Например, специализированные программы позволяют эффективно управлять счетами, минимизировать налоги.
Команда «Кредитор» окажет информационную, практическую поддержку на всех этапах сделки. Мы подберем лучшие инвестиционные инструменты в недвижимости, обеспечивая надежность и эффективность ваших вложений. Обращайтесь к нам, мы поможем понять, что такое инвестиционная недвижимость и как использовать ее в качестве инструмента для увеличения вашего капитала.
Источники:
