На что обратить внимание при заключении договора беспроцентного займа

Договор беспроцентного займа — это документ, который регулирует отношения между двумя сторонами, когда заемщик не приобретает процентных обязательств.

Разберем наиболее важные пункты в материале ниже более подробно.

Какими могут быть договоры займа

На выбор договора займа влияет причина обращения к такой практике. К наиболее частым относятся:

Займы распространены среди бизнеса, физических лиц, так как помогают найти быстрое решение острых денежных вопросов.

Чтобы заемные средства или иные активы не приводили в будущем к проблемам, стоит подобрать договор, удовлетворяющий запросам обеих сторон:

• беспроцентный;
• с процентами;
• товарный;
• целевой;
• государственный заем;
• облигация.

В каждом из них будут детально расписаны права и обязанности, которыми наделяются контрагенты.

Подобные сделки между субъектами хозяйствования попадают в поле зрения госорганов, в том числе налоговой инспекции. Сумейте обосновать получение или выдачу займа без процентов, если такой запрос поступит от налоговой. Нельзя сказать, что объяснения требуются по каждому договору. Но есть сделки, которые отслеживаются, либо возникают вопросы при плановых проверках.

Наша компания подберет заем либо кредит, который будет находиться в рамках закона, а также будет оформлен на подходящих условиях. Позвоните нам по телефонам, которые есть на сайте.

Договор займа без процентов: самое важное

Заключая договор займа без процентов, уделите внимание двум наиболее значимым критериям. К ним относится отсутствие процентов за пользование предметом, а также контроль госорганов за соблюдением законодательства при выполнении операций.

Прямое указание на отсутствие процентов

Если не учесть это требование, то итоговый документ может быть истолкован таким образом, что сторона, которая предоставила средства, имеет право на получение процентов за пользование ими получателем. Более того, если прямого указания нет, то договор автоматически будет считаться возмездным.

Государственный контроль операций

Росфинмониторинг проводит надзор за сделками, сумма которых превышает 1 млн рублей. Это связано с законодательством по борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путем. Это учитывается перед подписанием документов.

Если возникнут подозрения либо правоохранителями будет установлено, что операция недействительна, то будут применены санкции:

1. Истребование средств ранее окончания срока действия настоящего договора.
2. Взыскание процентов с денег, передаваемых сторонами.

«Первая Гильдия Ростовщиков» внимательно отслеживает корректность составления документов при взаимодействии клиентов с выбранными контрагентами по любым вопросам. Так удается избежать нарушения законодательства. Для начала сотрудничества оставьте заявку онлайн на нашем сайте.

Заем без процентов: содержание договора

Корректность составления договора защищает обе стороны от нарушений, последующих сложностей, если между контрагентами возникнут разногласия. Основные пункты, которые включаются в документ, приведены в материале ниже.

Преамбула

Это раздел о контрагентах. В него включены:

• вид сделки (в данном случае указывается, что это договор беспроцентного займа);
• место/город;
• дата;
• названия/имена сторон (для предприятий — Ф.И.О представителей);
• роль каждого из участников.

Источник: https://assistentus.ru/forma/dogovor-besproczentnogo-zajma-mezhdu-yuridicheskimi-liczami/

Это обобщенные сведения, дающие представление о сторонах и месте действия.

Предмет

В этом пункте поясняется, по какому поводу стороны договариваются между собой. Речь может идти не только о деньгах, но также ценных бумагах или иных вещах, имеющих конкретные признаки.

Здесь также указывается срок, в течение которого займодавец обязуется предоставить предмет.

Права и обязанности

Пункт содержит общий список прав сторон, а также их основные обязательства. Здесь регулируется то, как поступить сторонам в зависимости от ситуации. Например, упоминание, что заимодавец требует предмет после окончания срока действия договора. Заемщик приобретает права требовать средства после подписания документов.

В случае когда возврат должен быть не в один платеж, указывается порядок расчетов.

Ответственность

Этот пункт необходим для информирования о последствиях, которые наступают в случае, когда сторона (стороны) не выполняют возложенные на них обязательства.

Заем беспроцентный — это когда тот, кто получил средства или предмет, не должен платить за пользование. Однако может возникнуть ситуация, приводящая к выплате процентов в качестве неустойки.

Конфиденциальность

Здесь указывается, какая информация из договора не может быть передана третьим лицам. Стороны сами определяют этот список на основании действующего законодательства.

Вопросы конфиденциальности относятся не только к работе компании, но также имеют отношение к персональным данным участников сделки. Их распространение влечет ответственность. Поэтому стоит отнестись к этому пункту очень внимательно.

Форс-мажор

Это происшествия, на которые ни один из контрагентов не в состоянии повлиять, но они приводят к срыву договоренностей:

• стихийные/техногенные катастрофы;
• распространение эпидемий/пандемий;
• массовые забастовки;
• начало (эскалация) военных конфликтов;
• теракты;
• запреты регулирующих органов;
• наложение санкций;
• ограничения работы перевозчиков, банковских операций и т.д.

Это может коснуться заемщика (помешать ему вернуть полученное в срок), заимодавца, воспрепятствовать передаче предмета договора.

Разрешение споров

Этот раздел формируется для того, чтобы найти пути мирного урегулирования споров сторон. Здесь прописываются сроки ответа на претензию, а также порядок подачи документов в суд, если стороны не смогли найти решение.

Заключительные положения

Тут имеются в виду пункты, которые важны для всех участников сделки, но не имеющих отношения к тому, что было указано ранее. Например:

• вступление в силу с момента подписания сторонами;
• первоочередное разрешение споров путем переговоров;
• обращение в суд после того, как не нашлось способов разрешить ситуацию без подачи иска.

Реквизиты

В конце договора сторонами указывается вся информация о реквизитах и контактах. Для юрлица, кроме названия и юридического адреса, отражается ИНН, счет, телефоны для связи, почта.

Физические лица указывают Ф.И.О, паспортные данные, место проживания, регистрации. После этого все стороны ставят подписи на договоре. Документы существуют в двух экземплярах, чтобы у всех участников сделки был оригинал. Если реквизиты меняются, об этом принято уведомлять контрагента.

Безвозмездный заем между юридическими лицами: возможно ли такое?

На основании статьи 809 Гражданского Кодекса РФ, юридические лица могут участвовать в сделке с беспроцентным займом. Это прописывается сразу при составлении договора. Если предметом выступают вещи, то это требование можно опустить.

Вопросы, касающиеся налогообложения

Договора беспроцентного займа, заключенные с участием юридических лиц, являются объектом пристального внимания налоговой. С помощью таких операций иногда субъекты хозяйствования сокращают объем платежей либо легализуют доходы, полученные преступным путем.

С участием взаимозависимых лиц

В п/п 7 п. 4 ст. 105 Налогового Кодекса начиная с 2017 года сделка по выдаче беспроцентного займа с участием взаимозависимых юрлиц, зарегистрированных в России, не относится к контролируемым.

Примером взаимозависимости может служить ситуация: у двух разных компаний директором работает один человек. Весь список критериев указан в ст. 105 НК.

В 2017 году Минфином было опубликовано разъяснение, в котором указано, что подобные сделки не могут повлиять на налог на прибыль.

Получается, что сделка не влечет за собой никаких налоговых последствий для обоих участников, подписывающих договор. Однако все меняется, если сделка соответствует критериям для контроля. Например, когда одна из сторон не числится резидентом Российской Федерации, а имеет иностранную регистрацию. Если это происходит, то:

1. Следует автоматический отчет в налоговую, в котором указываются данные контрагента, а также сумма доходов и расходов.
2. Согласно ст. 269 Налогового Кодекса, в расчете налога на прибыль сторона, предоставившая заемные средства, обязана учесть доход, образовавшийся от недополученных процентов.

Подсчет производится на базе рыночной ставки, вывести которую можно без обращения в ФНС, на основании статистики аналогичных займов. Чаще всего к расчету принимается 75% от размера ключевой ставки.

Недополученные выплаты учитываются сторонами в качестве расходов и доходов.

С участием независимых организаций

Налоговые риски возникают для компаний, которые не имеют между собой связи. По общим правилам, при соблюдении условий безвозмездности, выдача средств независимому субъекту не несет последствий, касающихся налогообложения. Минфин разъяснил, что доначисление дохода заемщиком при расчете налога на прибыль является неправомерным, так как о материальной выгоде речи не ведется.

Вопросы со стороны налоговой возникают, когда компания, которая выдает беспроцентный заем, имеет непогашенные обязательства по кредитам. В ряде случаев налоговые инспекторы не учитывают проценты в расходы, мотивируя это тем, что средства были направлены на предоставление займа.

Если такой спор возникает, то юридическому лицу потребуется доказать, что средства или другие активы, полученные по кредиту для бизнеса, были израсходованы на заранее определенные цели, а сумма, выданная без процентов другому субъекту, была выплачена из собственных средств.

«Первая Гильдия Ростовщиков» помогает бизнесу получить кредит. Свяжитесь с нашими сотрудниками любым удобным способом.

Операции с беспроцентными займами между юрлицами или между гражданами или компаниями является полностью правомерной процедурой. Также это не влечет дополнительных налоговых рисков до тех пор, пока сделка не будет относиться к числу контролируемых.

Получение займа от учредителя

Ситуация, когда учредитель юрлица предоставляет своей компании средства, но не берет за это проценты, возникает довольно часто. Такая практика помогает предприятию решить финансовые проблемы, не потратив на это много времени. Это не противоречит законодательству согласно главе 42 Гражданского Кодекса.

Плюсы беспроцентного займа:

• оперативное решение финансовых вопросов;
• не требуются предварительные согласования, сбор пакета документов как в случае с кредитом в банке;
• условия выгодны юридическому лицу;
• часто в итоге долг списывается без возврата.

Такие договорные отношения нужны и самому учредителю, потому что он имеет заинтересованность в том, чтобы компания работала, а также в перспективе могла принести прибыль.

В случае когда учредитель выдает средства компании, в которой участвует, налоговых обязательств не возникает. Это действует до тех пор, пока не появляются обстоятельства признать сделку контролируемой. Например, одна из сторон не является резидентом Российской Федерации.

Может ли сделка быть квалифицирована как фиктивная?

Выдача денег либо иных объектов без процентов в условиях открытого рынка в реальной жизни выглядит необычно. Это не является частой практикой. Также некоторые предприятия под таким предлогом выдают средства учредителям, руководителям либо филиалам.

Это приводит к тому, что налоговые службы имеют право признать операции недействительными. Итогом становится доначисление налога на доходы физических лиц.

Если речь идет об ИП, который пользовался таким способом получения средств от компаний, где принимает участие, важно также помнить о лимите величины дохода. В случае получения займов, которые будут признаны доходом, можно потерять право на работу по УСН.

При заключении сделок по договору беспроцентного займа на передний план выходит экономическая целесообразность, взаимозависимость сторон, рамки рыночных условий. Налоговая склонна воспринимать это как попытку оптимизировать платежи, поэтому стоит сразу подготовить все разъяснения, чтобы предоставить их при появлении вопросов.

Проводки при выдаче и получении беспроцентного займа

С позиции бухгалтерии проводки выглядят так:

Что означает	Дебет	Кредит
Со стороны субъекта, выдавшего заем
Выдача займа без процентов	73.1, 76	51, 50
Погашение суммы займа	51, 50	73.1, 76
Удержание пошлины на доходы физических лиц	70	68 субсчет «НДФЛ»
Начисление постоянных налоговых обязательств, если сделка относится к категории контролируемых	99	68 субсчет «Налог на прибыль»
Со стороны заемщика
Получение займа без процентов	51, 50	66, 67
Погашение	66, 67	51, 50

Таблица 1. Бухгалтерский учет для беспроцентных займов

Типовой договор беспроцентного займа

В стандартном договоре отображаются пункты, которые были рассмотрены ранее, так как их отсутствие может вызвать вопросы с точки зрения соответствия законодательству.

Стороны могут указать значимые для себя аспекты.

Беспроцентный заем: скачать форму договора

Скачать образец договора можно по ссылке ниже:

Ссылка (файл)

Наша компания консультирует физических и юридических лиц относительно разных форм займов, кредитов, в том числе для покупки недвижимости. Приходите к нам, чтобы получить первую консультацию!

Источники:

• https://assistentus.ru/forma/dogovor-besproczentnogo-zajma/
• https://www.buhsoft.ru/article/2302-dogovor-besprotsentnogo-zayma-obrazets
• https://assistentus.ru/forma/dogovor-besproczentnogo-zajma-mezhdu-yuridicheskimi-liczami/
• https://amulex.ru/docs/contracts/debt-contract/415.html
• https://e-kontur.ru/Enquiry/DocumentTemplates/DownloadTemplate?templatename=%D0%94%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80_%D0%B7%D0%B0%D0%B9%D0%BC%D0%B0_%D0%B1%D0%B5%D0%B7_%D0%BF%D1%80%D0%BE%D1%86%D0%B5%D0%BD%D1%82%D0%BE%D0%B2
• «ФотоБанк Лори»